繳稅會計分錄怎么寫（新車購置稅網上繳納流程）

　　之前聊了增值稅、企業所得稅，錘子生意越來越好，賺錢了，該聊個人所得稅了。

　　那就把一個貿易企業的經營過程描畫一下，看看在整個過程里，這些稅都是怎么交的。

　　李總對錘子的需求增加了，要直接向王總采購錘子，但是要發票，要增值稅專用發票，因此王總注冊了一家公司，有限責任公司，一般納稅人，要做大錘子事業。

　　王總這個月向錘子廠采購了1萬個錘子，單價10元，總共支付了10萬元采購款。

　　再把這1萬個錘子賣給李總，單價20元，總共20萬元銷售款。

　　這個月同樣就這么一進一出，兩筆交易，另外還有一些費用：

　　放錘子的倉庫租金1000元；

　　找了個親戚看倉庫，工資2000元；

　　水電費加油費合計1000元。

　　就這樣了，先簡單點來。

　　到月底算賬：

　　含稅銷售額20萬，去除13%增值稅后，收入20萬÷1.13=17.7萬，銷項稅2.3萬

　　含稅采購額10萬，去除13%增值稅后，成本10萬÷1.13=8.9萬，進項稅1.1萬

　　需要交增值稅：銷項稅2.3萬-進項稅1.1萬=1.2萬

　　需要交增值稅附加：1.2萬×13%=0.16萬。這個13%不是增值稅稅率的13%，而是城建稅、教育費附加、河道管理等附加稅率合起來的13%。有疑問的話，網上搜一下就都有了。

　　另外，規范就規范一些，還要交個印花稅。按照稅法要求，簽買賣合同要交印花稅，買進來10萬，賣出去20萬，一起30萬，合同印花稅率0.3‰，需要自己去稅務局買印花稅票貼在合同上，也防止將來錘子廠或者李總賴賬好去打官司。印花稅交了（10萬+20萬）×0.3‰=90元.

　　17.7萬收入減去8.9萬成本，等于毛利8.8萬

　　再減去各種費用（倉庫租金1000元，工人薪酬2000元，水電油費1000元，印花稅90元，增值稅附加1600元）合計約0.6萬

　　稅前利潤8.8-0.6=8.2萬。這個稅前利潤的“稅前”，是企業所得稅前，與增值稅無關了。

　　企業所得稅稅率是25%，但是2021年12月31日前，小型微利企業有所得稅優惠政策，應納稅所得額（也就是這里的稅前利潤）小于100萬的部分，減按25%計算并按20%的稅率征稅，意思就是，本來這8.2萬的利潤總額，企業所得稅要交8.2×25%的所得稅率=2.05萬，但是有了這個優惠政策，減按25%計算并按20%的稅率征稅，應交所得稅就變成了8.2萬×25%×20%=0.41萬。優惠了好多錢。

　　所得稅交完，凈利潤可以一路算出來了：

　　凈利潤=收入17.7-成本8.9-費用0.6-所得稅0.41=7.79萬。

　　7.79萬，就是王總的公司，王總的公司這個月的凈利潤。王總要把這個錢拿出來，正規的方法是給自己分紅，按照20%交個人所得稅，需要交7.79×20%=1.6萬，個人所得稅交完，剩下的6.19萬打到自己卡上，落袋為安。

　　錢們帶著金燦燦的微笑跑進了王總的口袋：我們又回來了。

　　在這個過程中，王總自己沒有拿工資，假如王總的公司給自己發了6000塊工資，那么王總在拿工資的時候也要交一道個人所得稅。工資薪金的個人所得稅5000以下稅率為0，所以個人所得稅=5000×0%+（6000-5000）×3%=30元。

　　按說目前業務量不太大，王總可以弄個體工商戶，直接核定征收增值稅，就是讓稅務局來定，每月固定上交幾十塊幾百塊錢的增值稅，不需要計算進項銷項抵扣之類。如果是這樣，最后的利潤金額可能會有不同，假設最后賺了8萬吧，按照5%-35%的超額累進稅率計算所得稅。

　　嗯，這是一個簡易的過程。這個例子里，王總好像加了汽油，那就說明他有車，但他的車不在公司名下，而是在他個人名下（假設有租賃協議吧）。如果車在公司名下，情況又不一樣了：折舊可以抵稅。另外花掉的一些錢，也沒有抵扣進項稅，比如加油的錢。后面再抵扣吧。