增量留抵退稅會計分錄（增量留抵退稅會計科目）
發布時間：2022-05-13 閱讀數量：641
國家稅務總局發布《關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號 ，下稱20號公告)。
納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照下述公式計算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
賬務處理：
收到稅務局增量留底退稅時
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 紅字借方
因增值稅增量留抵退稅，增值稅附加也會相應的退稅，不過增值稅附加只能每月報稅時抵減，賬務處理依據是已從何處來就歸還到何處為原則；
借：營業稅金及附加-城建稅（紅字）
教育費附加（紅字）
地方教育費附加（紅字）
貸：應交稅費-應交城建稅（紅字）
教育費附加（紅字）
地方教育費附加（紅字）
