房地產企業所得稅預繳計算方法（房地產企業所得稅計算公式）

　　什么情況下要預繳稅款？

　　按照規定，同一地級行政區內跨縣（市、區）提供建筑服務無需向建筑服務發生地預交增值稅，也就是說一般情況下，跨了地級行政區域的建筑項目才需預繳稅款。

　　①一般納稅人和小規模納稅人提供建筑服務，在建筑服務發生地預繳，再向機構所在地納稅申報；

　　②其他個人提供建筑服務的，應向建筑服務發生地主管稅務機關申報納稅。

　　什么時間預繳稅款？

　　①發生應稅行為并收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

　　②先開具發票的為開具發票當天

　　③采取預收款的為收到預收款的當天

　　預繳稅款怎么計算？

　　①增值稅：

　　根據國家稅務總局2016年17號：納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，對于取得預收款和異地（非同一行政區劃）提供 建筑服務取得收入，按計稅方式不同計算應預繳稅款：

　　一般計稅：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+9%）*2%

　　簡易計稅：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+3%）*3%

　　②所得稅：

　　根據國稅函2010年156號文件：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

　　建筑企業總機構應匯總計算企業應納稅所得稅，按照以下方式進行預繳：

　　（一）總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照余額就地預繳；

　　（二）總機構只設二級分支機構的，按照國稅發2008年28號文件規定計算總分機構應繳納的稅款。

　　一般計稅與簡易計稅稅款計算差別？

　　注意：小規模納稅人納稅申報時享受附加稅費減半政策

　　異地預繳需要準備什么資料？

　　根據國家稅務總局2016年53號、2016年23號公告：

　　建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務，在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

　　（1）與發包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

　　（2）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

　　（3）從分包方取得的發票復印件（加蓋納稅人公章）。

　　注意：如果存在總分包業務，該分包方向總承包方開具增值稅發票時，必須在增值稅發票“備注欄”中注明建筑服務發生所縣（市、區）項目的名稱。