發票管理法及實施細則（電子發票管理辦法細則）

　　為了保證銷售票據傳遞及時、有效，確保銷售票據的 安全，根據股份公司銷售和財務管理 制度要求，結合公司的實際情況，特制定本暫行規定。

　　—、適用范圍

　　本暫行規定中的銷售票據是指與產品銷售有關的產品 發貨清單、增值稅普通發票、增值稅專用發票等票據」

　　二、 票據管理職責分工

　　1. 產品發貨清單。

　　產品發貨清單由各子（分）公司統一管理，其格式由公司本部財務部確定，格式仍按原模板，各子（分） 公司根據需要可增加聯次，印制（帶復寫功能）、領用、核 銷由各子（分）公司負責。

　　2. 增值稅專用（普通）發票。

　　子（分）公司對公司本部開具、郵寄的發票由公司本部財務部開票員負責接收、登記管理工作， 財務部會計負責保存、記賬工作。增值稅專用（普通） 發票由財務部稅務會計負責到稅務部門領購、核銷， 開票員負責開具、使用和日常管理。

　　三、 票據傳遞程序

　　1. 產品發貨清單的傳遞。

　　各子（分）公司根據客戶對產品的實際需求，交子（分）公司開單員填寫（票據打印機打印）。

　　各子公司發貨時，子 （分）公司開單員如實填寫發貨清單，并須經押運員在發 貨清單上簽字確認。確認后將發貨清單的第一、二、三聯交押運員攜帶，第四聯由子（分）公司開單員保 存，第五聯由押運員交給子（分）公司倉庫保管員提貨， 第一、二、三聯由押運員隨貨帶到收貨單位。

　　收貨單 位倉庫保管員對所運貨物的數量、規格進行清點、核對， 核對無誤后在發貨清單第一、二、三聯上簽字確認。第一、 二、三聯由押運員帶回交子公司銷售部門開單員。開單員 將第一、二、三聯交子（分）公司財務部開票員，第三聯 用于子（分）公司開發票，第一、二聯由開票員用于郵寄 公司本部。

　　各子（分）公司開票員將發貨清單第一、 二聯隨同發票郵寄給公司本部開票員。第一聯交股份 公司本部財務部銷售會計保存，第二聯交公司 部開票員開票，并隨同發票郵寄給各子（分）公司開票員, 再移交給各子（分）公司銷售部門送達客戶。

　　2. 增值稅專用（普通）發票的傳遞。

　　各子（分）公司財務部根據經收貨單位（人）簽收的 發貨清單及產品銷售合同價格下浮10%,向公司本部開 具增值稅專用（普通）發票，并將開好的增值稅專用（普 通）發票交各子（分）公司銷售部門審核。發票經審核無 誤后由各子（分）公司開票員郵寄給公司本部開票員 并附客戶開票信息及客戶最終價格。公司開票員將收 到的各子（分）公司發票逐項逐張審核、登記明細備查賬,并將簽收單寄回至各子（分）公司開票員。開票員審核登 記完后交計劃財務部銷售會計審核、保存、記賬。

　　公司本部稅務會計從稅務部門領購發票后交開票 員使用、保管。公司本部開票員根據子（分）公司的 發票內容、發貨清單和各子（分）公司發票確定的價格上 浮10%對客戶開具增值稅專用（普通）發票，發票開好后交 財務部銷售會計進行價格審核并加蓋“發票專用章”，公司本部開票員將審核、蓋章后的發票第一、二聯即抵 扣、發票兩聯并附產品發貨清單第二聯郵寄給各子（分） 公司開票員，再移交給各子（分）公司銷售部門送達客戶， 并將發票簽收單寄回股份公司本部開票員。第三聯存根聯 附產品發貨清單第一聯交計劃財務部銷售會計記賬。

　　四、其他管理規定

　　1.產品銷售價格的確定。

　　產品銷售價格確定原則：公司本部根據各子（分） 公司與客戶簽訂的產品銷售合同，確定對該客戶的產品銷 售價格。子（分）公司對股份公司產品銷售開票價格確定 為：產品銷售價格x （1-10% ）

　　2. 各子（分）公司開票員協調銷售部門提供客戶的增值 稅發票的開票信息、產品銷售合同傳遞至股份公司本部開 票員，尤其是新開發的客戶，還需提供增值稅一般納稅人 資格證明。

　　3. 各子（分）公司發貨清單上的收貨單位必須填寫對應 客戶單位全稱，如存在不同收貨地點的，必須在備注欄進 行標注。

　　4. 開票員應仔細核對發票的種類、份數及產品的名稱、 規格、數量、單價，按照稅務部門的有關要求開具、填寫， 增值稅專用（普通）發票錯票率不得高于1%

　　5. 子（分）公司開具的同一張發票所填寫的產品名稱、 規格、數量，必須是子（分）公司為一個終端客戶所需要 的產品名稱、規格、數量。股份公司本部根據子（分）公 司填寫的發票內容開具發票，做到收子（分）公司一張票 只對終端客戶開一張票。

　　6. 公司本部、子（分）公司必須按規定的產品銷售 價格開票，子（分）公司開具的發票經本公司銷售部門、 會計及本部開票員審核，本部開具的發票經本部銷售會計 審核。

　　7. 原則上每周寄送一次發票，各子（分）公司開票員每 周五上午前將上周五至本周四所需開的發票全部開完，每 周五下午郵寄給股份公司本部開票員，本部開票員收到發 票三天內將收到發票全部開具完畢，并郵寄給各子（分） 公司開票員。

　　8. 產品銷售票據都是涉及到整個股份公司經濟利益重 要的有價票據，為明確票據管理責任人，保證票據管理責 任的可追溯性，確保銷售票據傳遞的安全、可靠，銷售票 據在傳遞時必須辦理相應的交接手續，郵寄也必須采用特 快專遞方式。