香港公司稅收怎么收費（香港公司企業所得稅稅率）

香港是全球最自由的經濟體，以服務業為主，與中國內地和亞太區其他地方有著非常緊密的聯系，并以自由貿易、低稅率和最少政府干預見稱。香港的主要稅收法律是《稅務條例》及其附例《稅務規則》。

一直以來，香港的低稅率及簡單稅制對內地投資者非常有吸引力。香港以屬地為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。

主要稅種

? 利得稅 (16.5%)

? 物業稅 (15%)

? 厘印稅 (0.2%)

? 薪俸稅（累進稅率：2%、7%、12%、17%，與標準稅率15%孰低原則）

注：利得稅、薪俸稅、物業稅的共同點都有暫繳稅義務。

香港不征：流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）、遺產稅（2006年2月停征）、進出口稅（除煙酒等特殊品外）、資本增值稅（如股息、分紅）。

01利得稅

利得稅是指凡在香港經營業務時，從該業務獲得的在香港產生的或者來自于香港的所有利潤為依據所征收的一種稅，每個稅務年度僅需進行1次稅務申報。

如果申報個體處于虧損狀態，則不需要繳納稅金，同時虧損金額還能夠抵扣下一稅務年度的盈利，最大程度減輕企業主的稅賦壓力。

一一

利得稅調整

香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應評稅利潤的合格企業，不論其規模。

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香港稅局會在新公司成立18個月左右，下發利得稅稅表，公司接到稅表后有三個月的時間處理：

香港公司報稅，必須經過做賬審計。新公司條例明確規定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。

香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個月；以后年度均為12個月。如果第一年大于18個月，將會出具保留意見審計報告，該報告不影響報稅，但有可能對企業投融資有影響。

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香港公司有營運年度的虧損可以在以后年度無限期彌補。無營運年度的虧損不能帶到以后年度彌補。

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征收暫繳稅：利得稅是根據每個課稅年度的應評稅利潤而征收的，而應評稅利潤須待有關年度完結之后才能確定。因此稅務局會在有關年度完結前征收暫繳稅。待稅務局其后評定有關課稅年度的應評稅利潤并作出評稅時，已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。

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審計報告及做賬審計資料需要保留至少7年。

利得稅的申報方式

??無運營審

在稅務局要求申報的評稅年度內，公司沒有任何商業交易，沒有任何跟商業交易有關的銀行進出。

審計報告中會披露公司在一定稅務期間未有經營，只有少量必要的費用（如：公司成立的費用、年審費用等），凈利潤是負數，無需納稅，但也不得遞延虧損。

?? 做賬審計報稅（有運營）

提交公司帳目、出具財務報告、填報利得稅表、遞交稅務局。

當收到香港稅務局發出的利得稅報稅表后，在限期之內必須填妥報稅表，連同由香港會計師審核簽字的審計報告一并遞交香港稅務局。

?? 離岸豁免

具體可以從下面幾點來驗證業務是否在本港發生：

■ 供應商和客戶均不是香港客商；

■ 訂單的簽署過程均不在香港發生；

■ 未在香港發生報關、收發貨等；

■ 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

■ 未在香港政府留有任何經營紀錄等。

注：公司需要通過做帳審計以后才能申請離岸豁免。

02薪俸稅

任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項目（個人免稅額或慈善捐款等）后，均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過基本免稅額及符合條件可享受的免稅額，則不用繳納薪俸稅（但仍需申報)。

一一

課稅年度

課稅年度 4月1日至翌年3月31日， 政府于4月與8月進行抽查。

一一

遞交雇員信息

公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發稅表；如果雇主未遞交，個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務。

一一

基本免稅額

2018/19基本免稅額為13.2萬港幣/年，且如果接受報酬的個人未在香港提供服務，可申請離岸，全額免稅。但董事除外，即無論董事是否在香港，只要超過13.2萬及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。

一一

申報信息與實際相符

保證財務報表中的工資費用與申報的薪俸稅匹配。（很多都是客戶做賬審計時才想起來還有工資的）。

03厘印稅

香港公司在注冊時都要交納注冊資本厘印稅，注冊資本厘印稅是按照注冊資本的1/1000來收取的。轉股也會涉及到，實際交易價格（轉讓價款）和股本孰高計量，千分之二（買賣雙方各千分之一）。

04物業稅

香港的物業稅針對個人出租物業的租金進行征收，實際為個人收入所得的組成部分。只有在個人有出租物業時才需繳納該稅。

香港公司主要征稅稅目為公司利得稅，即使有物業租金收入，也不用再繳納物業稅。同時，政府視上一年度財政狀況，會在下一年度給出相應的優惠政策，并調整稅率。

05稅收優惠

香港擁有一套公平自由的經濟體系，擁有開放的投資制度，對外來及本地投資者均一視同仁，沒有任何歧視和保護措施；對于外來及本地投資者的經營活動，政府既不干預，也無任何補貼政策。

無論是外來或本地投資者，只要遵守香港的法律法規，都可以投資從事任何行業。

香港的優勢

1、退避貿易壁壘

國內企業在向國外一些發達國家出口產品時，通常有一系列關稅附加條件，而中國內地企業將為此付出沉重的代價。同時發達國家為保護本國企業，對中國內地企業設置大量阻礙條件，如反傾銷、反補貼、技術性壁壘等限制。

香港公司可與中國內地企業采取三角貿易方式，在一定程度上規避貿易壁壘及限制政策。

2、結合生產企業，擁有進出口權

生產企業、貿易商、國外客戶，是國際貿易鏈中不可缺少的三個主體。隨著國際貿易競爭的日益激烈，利潤空間越來越小，市場信息卻日益透明，貿易中間商的處境越來越難了。

而香港公司不僅能為貿易中間商規避貿易風險，且在與生產企業結合方面發揮著諸多優勢：

香港公司可收購國內生產企業的資產或股權，也可以與國內生產企業成立三資企業，使得國內生產企業擁有進出口權。這樣，利用香港公司不僅使利潤最大化，也能享受國家各種優惠政策。

3、無外匯管制，資金進出自由

無論是進口還是出口，外匯的自由收付至關重要。但目前我國仍維持外匯管制政策，在實際工作中非常不便。

而香港作為離岸金融中心，對外匯的收付和兌換并沒有過多限制，外匯可自由收付、兌換。

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