隨著改革開放的不斷深入，中國經濟水平飛速提升，新的商業模式也在內地快速傳播，其中應用最為廣泛的，無疑是離岸公司經營模式。而香港作為距離內地最近的離岸金融中心，自然成為內地從事外貿的客商中最為青睞的離岸公司注冊地。但香港作為全球法制建設最全面的地區之一，對于所轄的商業公司管理十分嚴格，特別對于稅務申報相關工作，更是要求頗多。今天，合泰企業就為大家介紹，香港公司稅務申報的要點。
作為世界知名的離岸金融中心，香港的商業的稅率在全球商業環境方面，都屬于極有優勢的那一類，香港公司不僅能夠享受較低的稅率，還能獲得多重稅后抵扣，進一步降低了所需繳納的稅金。而隨著香港稅務兩級制的實施，香港注冊公司中最多的小微企業，更能夠獲得巨大的稅收優勢。今年疫情雖然嚴重，但香港政府為扶持企業渡過經營難關，更是給予在香港注冊的企業稅收減免政策，讓這些企業安然度過難關。
不過可以看得出來，所有的企業幫扶政策，都圍繞著稅收進行。想要享受這些幫扶政策，自然需要先申報稅務。同樣的，如果不按照香港稅務法規的要求，按時進行稅務申報，也一定會受到香港稅務部門的處罰（如罰款、起訴直至對公司董事進行人身限制等）。若香港公司想要按要求進行過稅務申報，又包含以下要點：
1、稅務申報流程
香港由于歷史原因，沿襲了西方的稅務申報方式，即政府稅務部門在特定時間，向居民（包括居民企業和居民個人）發出稅務申報表，要求居民依照實際情況填寫稅務申報表，然后將稅務申報表交回稅務部門，由稅務部門進行稅務核算，再依照核算的結果向居民發出繳稅單，居民則依據繳稅單的金額進行稅金繳納，完成稅務申報和繳稅流程。雖然這個流程看起來很簡單，但在實際操作中，又會涉及到諸如審計、算稅、退稅等等細節，也讓稅務申報成為復雜且專業程度較高的工作。
對于一家新注冊的香港公司（這里指的新注冊，并不是按公司注冊時間來看，而是根據首次申請商業登記證的時間來看），香港稅務局會在其成立約18個月時，發出首份稅務申報表。當該公司受到稅務申報表后，需要在收到稅表后的3個月內完成稅務申報表的填具，并與公司審計報告一起交回香港稅務局，由稅務局開始下一步評稅工作。需要注意的是，由于香港公司第一次報稅為18個月，因此原則上不允許申請延期，并且需要在首次報稅時，確定該公司的財務年度結算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日），當確定年度結算日后，就不允許進行更改。
2.一般香港公司
對于非首次報稅的香港公司，香港稅務局則會依照首次報稅時確定的稅務年度結算日，向該公司發出稅務申報表。該公司同樣需要在3個月內，將填寫完畢的稅務申報表和審計報告一起交回香港稅務局。如果因特殊情況不能完成稅務申報工作的，則可以向稅務局申請延期報稅（經過多次申請，可以獲得年結日后最長9個月的延期）。
3、申報資料
1.報稅表
報稅表又稱為稅務申報表，這份表格是由香港稅務局發出，投遞地址通常為商業登記證上的注冊地址（如果變更了注冊地址，一定要及時向稅務局和注冊處報備，以免漏收政府郵件），當香港公司收到稅務申報表后，就需要及時進行稅務申報的準備工作。通常稅務申報表可分為“零申報”、“按實申報”、和“離岸營收”幾種申報方式。
2.審計報告
審計報告在眾多私人公司眼中，只是為稅務申報而服務的。但實際上，審計報告的真正服務對象，是該公司的所有股東。依照香港公司管理條例，在香港公司召開年度股東大會時，就需要向所有股東提交經審計的公司賬目，以保證股東的權益不受侵害。但由于私人有限公司的股東和董事常常為一人，因此才會產生審計報告服務于稅務申報的謬誤。
4、評稅和繳稅
1.評稅
當香港稅務局收到香港公司遞交的稅務申報表和審計報告后，就會依據該公司審計報告，進行應繳稅款的計算，也就是評稅。當完成評稅工作后，香港稅務局會向該公司發出寫有應繳稅數目的評稅信，香港公司需要依照信上標注的稅金進行繳納。但如果依照香港公司提交的審計報告顯示該公司無需對上一年度的收入進行繳稅的，那么香港稅務局也就不會再向該公司收稅。即報稅不等于一定要繳稅。
2.繳稅
當香港公司收到稅務局發出的評稅信后，只要依照評稅信上注明的數額并繳納足夠稅金就可以完成稅務申報和繳稅工作。但需要注意的是，即便該公司對稅務局發出的稅金有任何疑問，也不能拒絕繳稅。而是要先按評稅信金額交完稅款后，再向稅務局發出核算申請。如果稅務局認為評稅有誤，則會將多收的稅款以郵件方式寄回給納稅人。
5、違規處罰
稅務申報工作作為法律強制的居民義務，必然會以法律的強制力作為保證。依照香港稅務法規規定，對第一次未能按時報稅的香港公司，香港稅務局會給予懲戒性的罰款，罰款的數額雖并不算高，但如果14天后仍沒有進一步行動（如遞交稅務申報表和審計報告或申請延期報稅），那么香港稅務局會將該公司告上法庭，并增加罰款。如果按注冊地址發出傳票（香港法院視發出傳票即算送達，就算真的沒有收到傳票，也會被視為收到）不上庭處理的，則會一直累加行政責任，直到該公司遵守稅務法律為止
但如果某間香港公司一而再、再而三的延期報稅，那么從第二次遲報稅開始，就會將罰款增加。當罰款通知發出14天后不做處理的，則會直接交由法庭處理，并大幅增加罰款金額。對于拒不處理法院傳票的，則會增加藐視法庭的控罪，不但限制股東董事出入境，還有可能引來牢獄之災。
從以上介紹可以看出，香港公司稅務申報工作雖然不算復雜，但卻有很高的專業性，并且可能對香港公司的股東和董事產生個人影響，因此必須引起重視。想要及時完整的完成稅務申報工作，委托一家專業且有經驗的企業服務提供商提供協助，無疑是最好的辦法。而合泰企業顧問專注個人、企業服務十余年。
