當月應交增值稅怎么算（一般增值稅計算方法）

　　隨著增值稅核算的日益復雜，明細科目核算的內容不同，通過科目余額表統計增值稅應交數和已交數時不明了、不清晰，特寫了這篇文字以便統計，僅供參考。為方便計算，選取了某家公司20x9年度的科目余額表，涉及的明細科目也較為普遍，如下圖所示：

　　如上圖所示，增值稅涉及的明細科目較多，經過加總求和“增值稅期初余額是-13,834,554.03元”，“期末余額是-10,128,157.89元”，然后我們再來逐個二級科目分開計算應交數和已交數：

　　1.“222101應交稅費應交增值稅”這個二級科目，應交數則是“銷項稅-進項稅+進項稅額轉出”計算，得出-1,984,541.90元；

　　2.“222102應交稅費未交增值稅” 這個二級科目，應交數則是“當期貸方發生額”，得出5,610,000.00元；

　　3.“222104應交稅費待抵扣進項稅額”，由于當期貸方數已經轉入到進項稅中，所以應交數是“當期貸方發生額-當期借發生額”，得出55,596.81元

　　4.“222105應交稅費待認證進項稅額”，與222104相同當期貸方數已經轉入到進項稅中，所以應交數也是“當期貸方發生額-當期借發生額”，得出0元；

　　5.“222108應交稅費簡易計稅”，應交數則是“當期貸方發生額”，已交數是“當期借方發生額”，得出應交數為59,219.75元、已交數為33,878.52元；

　　6.“222109應交稅費代扣代交增值稅”，應交數則是“當期貸方發生額”，已交數是“當期借方發生額”，得出應交數和已交數均為179,772.23元；

　　綜上：應交數合計3,920,046.89元，已交數合計213,650.75元，用“期初余額+應交數-已交數=期末余額”驗證后一致。