滯留票是什么意思（滯留票的解釋）

　　今天我們先來看下滯留票的概念，什么是滯留票，滯留票是指銷售方開具的增值稅專用發票給你，而你做為一般納稅人企業確又不進行認證抵扣進項，這樣在稅控系統里面就會形成了滯留票。

　　滯留票的案例情況：

　　業務人員請客戶吃飯，竟然開的是專票！

　　行政人員跟他說了好幾遍業務招待費不開專票，但是還是開來了專票！

　　咋處理啊，抵扣了吧感覺不合適，認證了吧還得進項轉出，大多數情況下，我們的會計干脆直接記賬吧，當普通發票用了！

　　估計上面的這些發票處理辦法和賬務處理思路，很多會計都曾犯過！

　　但是，大家知道嗎？

　　長期滯留發票，尤其是大金額的會被稅務稽查的！

　　所以說，滯留票就是個雷！可能引起公司被稅務盯上！

　　那么發票滯留會引起什么稅務風險，會不會引來稅務稽查！

　　下面我們先來看一個案例：

　　當很多人對滯留發票不以為然的時候

　　湖北宏達恒利金屬材料有限公司就因因115份的滯留發票被稅務稽查，背后還牽涉了虛開發票的案子，經查這家企業正常開具的115份發票，其認證抵扣聯比對結果均為滯留，發票涉及16家下游企業，貨物品名均為鋼材類商品，金額合計11078501.81元，稅額合計1883345.37元。在增值稅電子底賬系統和增值稅防偽稅控系統查詢不到你企業的進項稅額抵扣信息，經查詢金稅三期稅收管理系統發現，你企業申報的進項稅額為其他扣稅憑證-農產品收購發票或銷售發票，申報金額6145631.17元，申報進項稅額1044757.3元（按17%扣除）

　　企業開具的所有發票都在國稅增值稅電子底賬系統里面都有記錄，無論你是抵扣了還是沒有抵扣？企業申報的進項稅額是自行計算抵扣的農產品，而開出的發票均為鋼材類貨物，購進和銷售的貨物不一致。其銀行帳戶從開戶至今無資金進出交易。企業沒有實際經營業務，虛抵農產品進項稅額，宏達公司不僅要受到罰款還會要交滯納金。

　　所以，不產生滯留票是每個企業都要做的，否則可能帶來很多不必要后果！

　　企業那些情況下會產生滯留票呢，我們給大家總結了五點：

　　一、 收入不入賬，進項太多，擔心稅務發現，就不去抵扣了！

　　2、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發［2003］17號）規定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額

　　二、取得的進項專用發票不慎丟了，未向財務等有關部門報告，致使發票超期不認證，形成滯留票

　　不過這個情況，以后會少了，因為發票認證期限改成360天了，這算是個好消息吧！

　　但是企業一旦因主觀的原因將進項發票丟失的，我們應該及時進行登報掛失處理，有銷貨方開具紅字發票沖銷，重新再開具藍字發票，受票方進行認證

　　我們所指的主觀原因：不包括因發票在快遞過程中，因快遞公司的原因丟失的情況的。

　　三、公司沒付款，供應商銷售時已開具了發票，但就是不給采購方。

　　這個很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

　　遇到這樣的情況時，我們要么盡快付貨款，要么

　　四、稅法規定不予抵扣的，如餐飲

　　我們最開始提到的，員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發票，企業購買食品等招待客戶取得的專票，這些都是稅法不予扣除的情況。

　　五、改變用途，在專票認證前將貨物用于非應稅項目

　　企業購買的ipad原本做為企業的固定資料，在發票未認證前將ipad轉為職工福利，導致進項稅額不能進行抵扣。

　　那我們的企業要怎么做比較安全？

　　1.必須及時認證發票！

　　以后收到的發票必須要360天進行認證了

　　《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

　　2.不能抵扣的發票也要認證！

　　這個最常見，很多人說開的專票是福利費，不能抵扣，咋辦？

　　必須先去認證抵扣了，然后做進項稅轉出。

　　現在進項稅轉出沒之前管理那么嚴格了，不符合的大膽的轉出吧！