增值稅最新稅率2021（增值稅減免稅優惠政策）

　　一．增值稅

　　1.增值稅 稅率為9%

　　(1) 銷售或進口貨物

　　①糧食等農產品、食用植物油（包含花生油、豆油、菜油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等，不包含肉桂油、桉油、香茅油、環氧大豆油、氫化植物油）、食用鹽。

　　②自來水（指經過一定工序加工后、通過供水系統向用戶供應的水，不包含農業灌溉用水、引水工程輸送的水）、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品（包含煤球、蜂窩煤和引火炭，不包含工業煤炭）。

　　③圖書、報紙、雜志、影像制品、電子出版物。

　　④飼料（包含單一大宗飼料、混合飼料、復合預混料、濃縮飼料，不包含飼料添加劑）、化肥、農藥、農機（包含拖拉機、農用挖掘機、養雞設備系列產品、養豬設備系列產品等，不包含農用汽車、農機零部件等）、農膜等。

　　(2) 服務、不動產、無形資產

　　土地使用權、銷售不動產（轉讓建筑物、構筑物等不動產產權）、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃服務。

　　注：銷售不動產，是指有償轉讓不動產，是轉讓不動產所有權的業務活動。不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物等。

　　2.增值稅 稅率為13%

　　(1) 銷售或者進口貨物（稅法規定適用較低稅率的除外）。

　　(2) 銷售勞務（加工、修理修配勞務）。

　　(3) 有形動產的租賃服務。

　　3.增值稅 稅率為6%

　　(1) 屬于銷售無形資產的轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產所有權或使用權。

　　(2) 增值電信服務。

　　(3) 金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓。

　　(4) 生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。

　　注：無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

　　4. 增值稅 稅率為0%

　　(1) 出口貨物（國務院另有規定的除外）。

　　(2) 跨境銷售國務院規定范圍內服務、無形資產。

　　(3) 銷售貨物、勞務，提供跨境應稅行為，符合免稅條件。

　　注：銷售使用增值稅零稅費的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅稅率。

　　5. 增值稅農產品 扣除率

　　(1) 購進農產品，按9%的扣除率計算進項稅額。

　　(2) 納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

　　二．企業所得稅

　　1. 基本稅率

　　(1) 居民企業

　　在中國境內成立或依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的居民企業適用25%的企業所得稅稅率。

　　(2) 非居民企業

　　在境內有機構、場所的非居民企業適用25%的企業所得稅稅率。

　　在境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所無實際聯系的非居民企業適用20%的企業所得稅稅率。

　　2. 適用于20%稅率的小型微利企業

　　(1) 適用條件

　　·年度應繳納所得稅不超過300萬元

　　·從業人數不超過300人

　　·資產總額不超過5000萬元

　　·非限制和禁止行業

　　·查賬征收或核定征收均可享受優惠

　　(2) 期限

　　2019年1月1日至2021年12月31日

　　(3) 優惠具體規定

　　①年納稅所得額不超過100萬元，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負5%。

　　②年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負10%。

　　3. 減按15%征收

　　(1) 國家需要重點扶持的高新技術企業

　　(2) 技術先進型服務企業

　　(3) 現代服務業合作區的鼓勵類產業企業

　　(4) 西部地區鼓勵類產業

　　(5) 集成電路生產企業

　　(6) 從事污染防止的第三方企業

　　4. 減按10%征收

　　(1) 重點軟件企業和集成電路設計企業

　　(2) 非居民企業：有來源于中國境內的所得