費用會計具體工作內容和過程（費用會計崗位職責和工作內容）
今天小編繼續給大家說說會計費用崗-銷售這一塊的負責流程~
一、部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證
借：銷售費用—相關明細科目（部門專項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款
后續：涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：
（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。
（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
二、辦事處費用
1.日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—相關明細科目（部門專項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款
后續：涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
2.購置固定資產
審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：固定資產—相關明細科目
貸：現金
后續：傳出納崗
注：
（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—房租倉租區域房租（部門專項）
貸：現金
后續：傳出納崗
4、運費
審核運輸發票合法，金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—運費—市外運費市內運費 （部門專項）
應交稅金—應交增值稅—進項稅
貸：現金
后續：傳出納崗
注：
（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證
借：銷售費用—途損（專項）
貸：應收賬款
注：
（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。
（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證
借：銷售費用—高開沖紅
貸：銀行存款現金
后續：傳出納崗
注：
（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。
（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。
7、返利
審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）
貸：銀行存款現金
后續：傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告→審核是否附合法收據→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—宣傳費—贊助費（部門專項）
貸：銀行存款現金
后續：傳出納崗
注：
（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。
（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。
三、廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月月末前根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批
2、審核付款
（1）根據月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發票、照片等→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
借：預付賬款
貸：銀行存款
后續：在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核
注：
（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。
（2）付款金額計劃內xx萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內xx萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。（根據公司的規模可自行擬定）
（3） 支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。
（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。
3、費用報賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）
審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）→審核審批手續是否完備→對照合同進行編制記賬憑證
借：銷售費用—媒體宣傳品（部門專項）
貸：預付賬款
后續：在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注：
（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。
（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。
（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。
（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。
（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。
（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單→編制記賬憑證
借：銷售費用—廣告費用—宣傳品（部門專項）
—招待費（部門專項）
管理費用—招待（部門專項）
貸：銷售費用—宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉
后續：傳主管崗復核
（3）推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用—推廣會（部門專項）
貸：現金/其他應收款
后續：分品種登記手工賬→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：
審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。
四、管理性工作
1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。
4、每季度提供需監測的廣告明細
5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。
6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費用控制辦法。
8、參與年度費用控制計劃的制定。
五、工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
