遞延所得稅會計分錄怎么做（計提遞延所得稅分錄）

　　當期虧損是否需要確定遞延所得稅是會計工作中的常見問題，遞延所得稅資產可以理解為未來預計可以用來地稅的資產，其產生于可抵扣暫時性差異。本文就針對當期虧損是否需要確認遞延所得稅做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　當期虧損要不要確認遞延所得稅?

　　答：對于當期虧損要不要確認遞延所得稅這一問題，我們先來看到遞延所得稅資產的定義是什么，遞延所得稅資產也就是對當期所得稅費用的一種影響，是一種未來預計可以用來抵稅的資產。所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異。

　　若是目前公司是虧損的狀態下，并且預計未來繼續虧損，則未來是不能用來抵稅的，所以這里不確認遞延所稅資產，只需要做當期所得稅納稅調整。但若是預計公司未來是盈利的狀態，則需確認遞延所得稅資產，同時要做當期所得稅納稅調整。

　　累計虧損要確認遞延所得稅資產嗎?

　　答：累計虧損是應該確認遞延所得稅資產的。

　　遞延所得稅資產指的是多交的企業所得稅可以用以后產生額抵扣，該資產對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認。

　　按照相關規定可得：

　　企業對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。

　　政策依據：《企業會計準則第18號——所得稅》第十五條規定

　　企業虧損時遞延所得稅會計分錄怎么做?

　　借：遞延所得稅資產

　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　貸：本年利潤