待認證進項稅分錄怎么做（待抵扣進項稅額分錄）

　　一，增值稅一般納稅人一般計稅法，選擇按月申報繳納增值稅

　　1.購進原材料

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　2.銷售產品收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3.購進原材料，取得增值稅專用發票后，用于集體福利時（要做進項稅額轉出）

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　使用時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

　　4.購進原材料，取得增值稅專用發票后，當期尚未勾選認證發票

　　借：原材料

　　應交稅費-待認證進項稅額

　　貸：銀行存款

　　后面認證通過時

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應交稅費-待認證進項稅額

　　5.計算結轉當月應交未交的增值稅科目

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果出現當月多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　6.當月繳稅增值稅時

　　借：應交稅費-未交增值稅 或“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”

　　貸：銀行存款

　　7.即征即退增值稅

　　借：其他應收款

　　貸：營業外收入——政府補助

　　收到返還時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　8.不動產原價轉讓，須預交增值稅

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當月預繳的增值稅額時，“應交稅費-預交增值稅”需轉入“未交增值稅”

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-預交增值稅

　　9.金融商品轉讓（轉讓金融商品發生的增值稅是用“轉讓金融商品應交增值稅”科目核算，按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目）

　　借：投資收益

　　貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

　　如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額

　　借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

　　貸：投資收益

　　二，小規模納稅人若未達起征點：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　1.購進原材料

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　2.銷售產品收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　3.計算當月應交未交的增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未達起征點是：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：營業外收入-未達起征點 或 “其他收益”